勞退自提…隱藏版節稅術

勞工自願提繳退休金，不僅能累積退休儲蓄，申報個人綜所稅時還能享有節稅效益。聯合報系資料照

5月報稅季來臨，勞動部提醒，勞工自願提繳退休金，不僅能累積退休儲蓄，勞工申報個人綜合所得稅時還能享有節稅效益，勞工如在2025年有自願提繳退休金，2026年申報2025年度綜合所得稅時，扣繳憑單薪資總額可扣除2025年已自願提繳勞工退休金金額。

勞動部說明，依《勞工退休金條例》第14條規定，勞工、受委任工作者、實際從事勞動之僱主及自營作業者，得在每月工資、執行業務所得6%範圍內自願提繳退休金，不計入提繳年度薪資所得、執行業務收入課稅。據統計，2025年底自願提繳人數約有136萬人。

勞動部強調，參加自願提繳退休金享有稅賦優惠，每年也可參與投資收益分配，請領退休金時享有最低保證收益，節稅同時還可累積退休儲蓄，讓老年退休經濟生活多一層保障。自提對節稅效果相當明顯，可參考2025年度報稅所得稅免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額及課稅級距規定。

舉例而言，單身的林小姐於2025年每月薪資爲8萬元，按8萬200元的提繳工資級距每月自提6%，全年度自提金額爲5萬7,744元，扣除自提退休金的金額後，林小姐2025年報稅級距可以從12%降爲5%，而且相較於全年度沒有自提退休金的情形，林小姐共可節稅約5,967元。

另外一個例子，已婚的陳大姐2025年每月薪資爲15萬元，配偶張大哥於2025年每月薪資爲12萬元，兩人分別按15萬元、12萬900元的提繳工資級距每月自提退休金6%，兩人全年度自提金額分別爲10萬8,000元、8萬7,048元。

納稅義務人陳大姐與配偶張大哥採薪資所得分開計稅方式合併申報所得稅，夫妻兩人的年所得均扣除全年自願提繳金額後，陳大姐以20%課稅級距、張大哥以12%課稅級距，夫妻兩人共可節稅3萬2,046元。

勞動部表示，受僱勞工如有自提退休金意願，可直接向僱主提出申請，由僱主協助向勞保局申報，並按月自工資中代爲繳納至個人退休金專戶。依2025年3月25日修正發佈、8月1日生效之《勞工退休金條例》施行細則第21條修正規定，受僱勞工如向僱主提出申請自願提繳退休金，僱主不得拒絕。

勞動部提醒，僱主如拒絕辦理，勞工得逕向勞保局辦理申報開始自願提繳退休金；勞工自願提繳之退休金數額，應由僱主收取後，連同僱主負擔部分，一併向勞保局繳納。僱主如屆期未繳納，將依《勞工退休金條例》第53條規定加徵滯納金。

爲了維護自身權益，勞工如在2025年度內有個人自願提繳退休金，在2026年5月報稅時，務必確認自願提繳金額是否已自當年度個人薪資所得總額中全數扣除，如發現有未扣除或金額有誤，或對於課稅金額計算有疑義，請儘速洽稅捐稽徵主管機關確認或更正。

配合5月報稅季到來，勞保局也貼心整合被保險人2025年度勞工保險（含就保、災保）、農民健康保險（含農民職業災害保險）及國民年金保險繳費資料，並已提供財政部財政資訊中心。民衆透過網路申報綜合所得稅時，系統將自動帶入可列舉扣除之保險費金額，無須檢附繳費證明。